财政部近期发布的数据显示，2024年全国一般公共预算收入219702亿元，比上年增长1.3%；一般公共预算支出284612亿元，比上年增长3.6%。
其中，1.3%的一般公共预算收入增幅，标志着2024年逐月累计财政收入增幅在连续下滑后首次回正，特别是10—12月单月收入增幅连续为正，且增速逐步加快。这不仅彰显了财政收入的韧性，也反映出我国经济在宏观政策的有力推动下逐渐回暖。
总体来看，2024年，尽管外部压力增大、内部困难增多，我国财政依旧保持平稳运行，财政收入呈现恢复增长态势，重点领域支出得到切实保障，为经济结构优化、高质量发展奠定了重要基础。
多重因素交织 税收收入下降
税收是经济运行的“晴雨表”，直观反映经济发展态势。2024年，我国GDP达到5%的增速彰显经济发展的强劲活力，但全国税收收入为174972亿元，较上年下降3.4%。
对此，北京国家会计学院副院长、教授李旭红分析认为，税收收入下降主要受国内外市场竞争加剧、国内需求不足、工业生产者出厂价格下降，以及2023年年中出台的一系列减税政策翘尾减收等多重因素影响。
从经济大环境看，受到贸易摩擦影响，部分企业尤其是出口导向型企业面临经营压力，利润空间被压缩，导致所得税等直接税种收入减少。去年，企业所得税共计40887亿元，同比下降0.5%。
从价格因素看，GDP增速是以不变价计算，而税收收入是以现价计算，因此价格变动对税收收入的影响更为显著。2024年，全国工业生产者出厂价格指数（PPI）同比下降2.2%，企业销售收入因价格下降而减少，相应的增值税等税收也随之减少。
2024年，我国政府继续实施减税降费政策，如实施先进制造业企业增值税加计抵减、减半征收证券交易印花税，以及提高个人所得税专项附加扣除标准等减税政策。从短期来看，减税降费政策直接减少了税收来源，使得税收收入相应下降，去年第一大税种增值税收入同比下降3.8%、个人所得税收入同比下降1.7%。
“这类政策翘尾因素虽然在短期内降低了税收收入，但却切实减轻了企业和个人负担，激发了市场活力，促进了经济增长。”中央财经大学中国财政发展协同创新中心副主任姚东旻指出。
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此外，我国正处在经济结构调整与转型、新旧动能转化的关键期，传统产业改造升级时，企业往往需要投入大量资金用于技术研发、设备更新，这会使企业短期内利润减少，进而降低企业所得税、增值税等税收收入；而新兴产业创新程度高，可能存在税收政策覆盖不到位、征管难度大的问题，也在一定程度上造成税收流失。
盘活闲置资源资产 非税收入发挥重要作用
2024年，我国财政非税收入44730亿元，同比增长25.4%，在税收收入下降的情况下，对稳定财政收入发挥了重要作用。
非税收入是指除税收以外，各级国家机关、事业单位等利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入，包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。
财政部相关负责人解释，非税收入增长主要是部分中央单位上缴专项收益和地方多渠道盘活资源资产等，由此拉高非税收入增幅约24个百分点。
2024年以来，面对内需不足、房地产市场低迷、债务付息支出加大、财政收支矛盾凸显的形势，地方加大资产盘活力度，从存量中寻找经济增长点，加大对闲置国有土地、厂房、资金、资产、项目的盘活利用，并加强国有资本收益管理，将收益纳入非税收入，努力增加财政收入。
值得一提的是，目前国有资源（资产）有偿使用收入、排污费收入等专项收入占据我国财政非税收入的“大头”，执法机关依法组织实施处罚取得的罚款、没收款、没收非法财物的变价收入（即罚没收入）约占10%。
财政部数据显示，2024年罚没收入增长14.8%，呈现增幅逐季回落趋势，其中上半年为25.2%、第三季度为13.8%、第四季度为-4.4%。
消费税回暖 结构分化明显
消费是连接生产和民生的桥梁与纽带。2024年，促消费、扩内需成为我国政府推动经济发展、改善民生的重要着力点。全年国内消费税实现16532亿元，同比增长2.6%，在一定程度上反映了消费者信心的恢复和市场活力的增强。
特别是2024年上半年，消费税收入8834亿元，同比增长6.8%，在税收收入整体有一定波动的情况下，呈现出较好的增长态势。
“消费税主要体现为成品油、卷烟、酒等的产销增长，不仅是传统消费品市场恢复的反映，也揭示出消费结构性分化的特点。”姚东旻认为，2024年，成品油产销两旺、烟酒类社会消费品零售总额反弹成为消费税增长的主要驱动力，相较之下，改善型消费和新型消费的回暖较为缓慢。
“总的来看，我国消费升级的趋势依旧强劲。”李旭红认为，在支持绿色、智能产品消费政策的助推下，新兴消费热点不断涌现，进一步促进了消费结构的优化升级，进而带动消费税明显回升。
未来，消费对我国经济增长的拉动作用还将逐步提升。“如何发挥税收政策的调节功能，考虑消费结构变化引导行业合理平稳发展，促进社会公平和共同富裕、绿色低碳及能源转型、科技创新及技术升级等问题，是未来政策调节的重点方向。”姚东旻说。
聚焦民生与发展 支出保持力度
2024年，全国一般公共预算支出284612亿元，比上年增长3.6%。支出进度和强度都有明显变化。特别是，四季度财政支出节奏加快，12月财政支出同比增长9.6%，回到较高水平。
从支出投向来看，财政部门持续加大对基本民生和重点领域的投入力度。其中，社会保障和就业支出42114亿元，增长5.6%；教育支出42076亿元，增长2%；农林水支出27045亿元，增长12.4%；城乡社区支出21742亿元，增长5.9%。
“2024年财政支出聚焦民生领域，不仅彰显了政府保障民生、提振经济的坚定决心，还体现了以人民为中心的发展理念，为经济结构优化和高质量发展奠定了重要基础。”姚东旻指出。
一方面，大力支持社会保障、就业与教育领域，加大相关支出比例，强化兜底保障能力，切实增强人民福祉；另一方面，通过农林水、城乡社区等领域的重点投入增加基建支出，既能扩大投资需求和创造就业推动刺激短期经济，又能通过完善基础设施促进社会与经济的良性互动，实现当前受益与长远发展的统一。
“这两大支出重点相辅相成，在以往对‘强激励’领域集中投入的基础上，进一步补齐过去财政在社会发展领域投入的短板，优化资源配置，充分体现了财政服务全局、惠及长远的功能与价值。”姚东旻说。
“2024年，我国政府不仅有效提高了预算执行效率，而且确保了资金精准投向关键领域。”李旭红认为，农林水领域的投入有助于加强农业基础设施建设，城乡社区事务支出的增加促进了城市和乡村公共设施的改善，社会保障支出的增长反映了政府对弱势群体的关注与支持，这些支出强化了公共服务供给，增强了民众的获得感和幸福感，也进一步为经济持续健康发展和社会大局稳定夯实了基础。
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